Les Trusts

Un trust n’est pas une personne morale, ce n’est qu’un dispositif juridique, une convention, dans lequel le « settlor » donne le contrôle de ses biens (trust property) à un trustee ( personne physique ou institution qui va gérer les biens sans en avoir la propriété) pour le bénéfice de bénéficiaires (beneficial owner).

La Suisse n’ a pas encore de législation spécifique aux trusts contrairement à des pays beaucoup plus exotiques comme le Honduras, le Venezuela, Sainte Lucie, le Guatemala, Panama et d’autres pays réputés en matière de blanchiment d’argent. Il n’est donc pas étonnant de voir se développer une forte aversion vis-à-vis de cet instrument qui permet de construire des cascades juridiques où un trust est bénéficiaire d’un autre trust lequel a pour settlor une société offshore. L’imagination des avocats du crime organisé n’a pas de limite.

Dans ce contexte le GAFI/FATF a rendu un rapport en novembre 2010 «  Money laundering using trust and company service providers ». Un « TCSP » est un cabinet juridique qui offre des services liés aux trusts, ce que les criminologues appellent également les fournisseurs de services vitaux. Ceux sans l’aide desquels la construction juridique ne pourrait pas exister.

Nous avons sélectionné dans ce rapport les signes particuliers ou red flags qui devraient vous alerter :

Transactions that use complex and opaque legal entities and arrangements;

• Cases of corruption where the company paying the bribe to secure a contract or the person brokering a contract will seek to secure a successful outcome by utilising a TCSP to operate a trust with the funds held on deposit for the benefit of the person approving the contract;
• The use of foreign private foundations that operate in jurisdictions with secrecy laws;

The use by prospective clients of nominee agreements to hide from the TCSP the beneficial ownership of client companies;

• Clients who allow TCSPs to have full discretionary authority over the client’s accounts may entice unethical TCSP principals or employees to conduct unauthorised/illegal transactions from these accounts;
• The carrying out of intercompany loan transactions and/or multijurisdictional wire transfers;
• The operation of virtual offices overseas which provide TCSP services;
• The formation by TCSPs of shell companies that can then be used by money launderers.

Transactions that require the use of complex and opaque legal entities and arrangements;

• The payment of “consultancy fees” to shell companies established in foreign jurisdictions or jurisdictions known to have a market in the formation of numerous shell companies;
• The transfer of funds in the form of “loans” to individuals from trusts and non-bank shell companies. These non-traditional “loans” then facilitate a system of regular transfers to these corporate vehicles from the “borrowing” individuals in the form of “loan repayments”;
• Cases of corruption where the company paying the bribe to secure a contract or the person brokering a contract will seek to secure a successful outcome by utilising a TCSP to operate a trust with the funds held on deposit for the benefit of the person approving the contract;

The use of TCSPs in jurisdictions that do not require TCSPs to capture, retain or submit to competent authorities information on the beneficial ownership of corporate structures formed by them;

• The use of legal persons and legal arrangements established in jurisdictions with weak or absent AML/CFT laws and/or poor record of supervision and monitoring of TCSPs;
• The use of legal persons or legal arrangements that operate in jurisdictions with secrecy laws;
• The use by prospective clients of nominee agreements to hide from the TCSP the beneficial ownership of client companies;
• The carrying out of multiple intercompany loan transactions and/or multijurisdictional wire transfers that have no apparent legal or commercial purpose;
• Clients who require the use of pre-constituted shell companies in jurisdictions that allow their use but do not require updating of ownership information; and
• TCSPs that market themselves and/or their jurisdictions as facilitating anonymity and disguised asset ownership.

Lors d’une ouverture de compte d’un trust, l’intermédiaire financier doit comprendre au minimum la réalité économique qui se cache derrière le trust. Il va utiliser le formulaire A dans tous les cas de figure, sauf si le trust est irrévocable et discrétionnaire dans ce seul cas il faut utiliser le formulaire T.

La décision d’ouvrir des comptes de trusts n’est pas anodine et peut s’avérer lourde de conséquences. Il est recommandé de consulter des spécialistes dans ce domaine et de suivre l’évolution de la réglementation sur des sites spécialisés à l’instar de www.trusts.ch  ( Maître David Wilson)

Quelques textes de la législation suisse à prendre en compte :

  • CDB08 Chap 2 chiffre 15 vérification trustees (BF D-01.14).
  • Commentaires CDB chiffre 15 (BF D-01 14d) (sté simple identité et pouvoir de signature).
  • Art 32 OBA Finma vérification identité application de la CDB 08.
  • Art53 OBA Finma exiger une déclaration écrite ADE , fondateur effectif, personnes habilitées à donner des instructions au cocontractant, bénéficiaires, les protecteurs, personnes pouvant provoquer la révocation.
  • CDB 08 chiffre 39 vérification société holding , toute société qui n’est pas de domiciliation.
  • CDB 08 chiffre 43 valeurs patrimoniales sans ADE , trustee , protector, personnes donnent les instructions (BF D-01.14).
  • CDB 08  chiffre 44 constructions révocables, les personnes habilitées à révoquer identifiées comme ADE (BF D-01.14).